10. Juni 2026

Aufmerksamkeiten & Geschenke: So nutzt du die 60-Euro-Freigrenze ohne Steuerfalle

Wichtiger Hinweis:
Die Artikel in diesem Nachschlagewerk stellen keine Rechtsberatung dar und bieten keine rechtliche Sicherheit für den Einzelfall. Jede steuerliche, sozialversicherungsrechtliche oder arbeitsrechtliche Bewertung muss immer anhand
des konkreten Einzelfalls geprüft werden. Außerdem sollten die jeweils aktuellen gesetzlichen Grundlagen, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechungen gegengeprüft werden, da sich Regelungen ändern können. Die Inhalte beruhen auf sorgfältiger Recherche und praktischer Erfahrung, erfolgen jedoch ohne Gewähr und ohne Anspruch auf Vollständigkeit oder Rechtssicherheit.

Ein runder Geburtstag, die lang ersehnte Hochzeit oder die Geburt eines Kindes: Es gibt Meilensteine im Leben der Mitarbeitenden, die man im Unternehmen gebührend feiern sollte. Ein kleines Präsent vom Chef stärkt die Bindung und sorgt für ein echtes Wir-Gefühl. Der Gesetzgeber unterstützt das und erlaubt es Arbeitgebern, zu besonderen persönlichen Ereignissen steuerfreie Sachgeschenke zu machen.

Solche Präsente werden steuerlich als Aufmerksamkeiten behandelt und gehören bei Einhaltung der Voraussetzungen nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn. Doch Vorsicht: Wer bei der Auswahl des Geschenks oder beim Anlass schludert, verwandelt die gut gemeinte Geste ganz schnell in eine teure Nachversteuerung bei der nächsten Betriebsprüfung. Wir zeigen dir, wie die 60-Euro-Freigrenze absolut rechtssicher funktioniert.

1. Die 60-Euro-Regel: Eine knallharte Freigrenze

Für Aufmerksamkeiten gilt ein maximaler Wert von 60,00 € brutto je persönlichem Anlass. Wichtig zu wissen: In diesen 60,00 € müssen sämtliche Kosten bereits enthalten sein – also inklusive Umsatzsteuer und eventueller Nebenkosten wie Verpackung oder Versand.

Das größte Risiko in der Praxis ist die rechtliche Natur dieses Betrags: Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag! Sobald der Wert auch nur um einen einzigen Cent überschritten wird, kippt die gesamte Steuerfreiheit um.

• Wert des Geschenks 55,00 €: Komplett steuerfrei
• Wert des Geschenks 60,00 €: Komplett steuerfrei
• Wert des Geschenks 60,01 €: Der gesamte Betrag (nicht nur der eine Cent) wird sofort voll steuer- und sozialversicherungspflichtig!

2. Nur Sachzuwendungen – Bargeld ist absolut tabu

Die Steuerfreiheit greift ausschließlich bei Sachzuwendungen. Wer dem Mitarbeiter einen Umschlag mit Bargeld überreicht oder den Betrag einfach unkompliziert aufs Bankkonto überweist, verlässt den sicheren Hafen der Aufmerksamkeit sofort. Geldzuwendungen sind immer regulärer, steuerpflichtiger Arbeitslohn – völlig egal, wie klein der Betrag ist oder wie herzergreifend der Anlass war.

Diese Sachgeschenke sind unproblematisch:

• Blumensträuße und Zimmerpflanzen
• Bücher, Pralinen oder ein edler Präsentkorb
• Theater-, Konzert- oder Kinokarten
• Wellness- oder Restaurantgutscheine
• Sachgutscheine für ein bestimmtes Geschäft oder eine konkrete Dienstleistung

Bei Gutscheinen genau hinschauen:

Gutscheine und Gutscheinkarten sind als Aufmerksamkeit absolut erlaubt, sofern sie die strengen gesetzlichen Kriterien für Sachbezüge erfüllen.

• Erlaubt: Ein Gutschein, der zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen bei einem konkreten Händler oder Dienstleister berechtigt (z. B. Buchgutschein, Gutschein für ein bestimmtes Restaurant).
• Gefährlich: Universelle Prepaid-Kreditkarten, Multi-Shop-Portale mit unbegrenzter Auswahl oder Karten mit einer Barauszahlungsfunktion. Hier prüft das Finanzamt extrem penibel, ob Geldersatzcharakter vorliegt.

3. Der persönliche Anlass: Keine Geschenke „einfach so“

Damit die 60-Euro-Regel greift, MUSS die Aufmerksamkeit durch ein besonderes, persönliches Ereignis des Mitarbeiters ausgelöst werden. Der Anlass muss untrennbar an die konkrete Person des Arbeitnehmers geknüpft sein.

Begünstigte persönliche Anlässe:

• Geburtstag
• Hochzeit oder Begründung einer Lebenspartnerschaft
• Geburt eines Kindes
• Persönliches Dienstjubiläum (z. B. 10-jährige Betriebszugehörigkeit)
• Bestehen einer beruflichen Prüfung (z. B. Abschluss der Ausbildung oder Weiterbildung)
• Genesung nach einer längeren Krankheit (z. B. der Krankenbesuchskorb)

Keine persönlichen Anlässe (Die Steuerfalle!):

Allgemeine Feiertage oder betriebliche Ereignisse, die die gesamte Belegschaft oder alle Menschen betreffen, sind keine persönlichen Anlässe. Hier darf die 60-Euro-Regel nicht angewendet werden. Dazu gehören:

• Weihnachten und Nikolaus
• Ostern und Pfingsten
• Weltfrauentag
• Ein allgemeines Firmenjubiläum (z. B. „25 Jahre Autohaus Müller“)
• Das Sommerfest oder die Weihnachtsfeier
• Ein allgemeines, motivierendes „Dankeschön“ an das Team

4. Das perfekte Duo: Aufmerksamkeit vs. 50-Euro-Sachbezug

Ein riesiger Vorteil für die HR-Praxis: Die 60-Euro-Aufmerksamkeitsregel steht vollkommen unabhängig neben der allseits beliebten monatlichen 50-Euro-Sachbezugsfreigrenze. Beide Regelungen haben unterschiedliche Voraussetzungen und blockieren sich gegenseitig nicht!

• 50-Euro-Sachbezugsfreigrenze: Gilt für allgemeine Sachbezüge (z. B. eine monatliche Tank- oder Einkaufskarte), wird monatlich gewährt und benötigt keinen speziellen Anlass.
• 60-Euro-Aufmerksamkeit: Gilt ausschließlich für Geschenke zu einem konkreten persönlichen Anlass und kann – sofern mehrere persönliche Anlässe in einem Monat zusammenfallen – sogar mehrfach im Monat genutzt werden.

Das HR-Praxisbeispiel:

Eine Mitarbeiterin erhält von ihrer Firma jeden Monat eine steuerfreie Sachbezugskarte über 50,00 €. Im Mai feiert sie ihren Geburtstag und heiratet zusätzlich. Der Chef schenkt ihr zum Geburtstag einen Blumenstrauß für 45,00 € und zur Hochzeit einen Präsentkorb für 58,00 €.

Das steuerliche Ergebnis: Alles bleibt komplett steuer- und sozialversicherungsfrei! Die 50,00 € laufen über den monatlichen Sachbezug, die beiden Geschenke laufen jeweils als eigene Aufmerksamkeit über zwei separate persönliche Anlässe im selben Monat.

5. Das absolute Umwandlungsverbot

Wie bei fast allen lohnsteuerlichen Begünstigungen gilt auch hier: Eine Gehaltsumwandlung ist ausgeschlossen. Der Mitarbeiter kann nicht auf 60,00 € seines vereinbarten Bruttogehalts verzichten, um stattdessen einen steuerfreien Geburtstagsgutschein zu erhalten. Die Aufmerksamkeit muss zwingend eine echte, freiwillige On-top-Leistung des Arbeitgebers sein.

Deine prüfungssichere HR-Checkliste für Präsente 📝

Damit der Betriebsprüfer bei den Geschenken im Unternehmen direkt einen Haken drückt, sollte das Lohnbüro für jede Aufmerksamkeit folgende Details dokumentieren und direkt zum Lohnkonto nehmen:

• Mitarbeiter-Zuordnung: Name des beschenkten Mitarbeiters.
• Anlass-Dokumentation: Welches konkrete persönliche Ereignis lag vor? (z. B. „Geburtstag am 14. Mai“).
• Datum des Ereignisses: Wann fand der persönliche Anlass statt?
• Art des Präsents: Was wurde geschenkt? (z. B. „Buch und Blumenstrauß“).
• Wert-Nachweis (Rechnung): Liegt der Kaufbeleg inklusive ausgewiesener Umsatzsteuer und eventueller Versandkosten vor? Beträgt die Summe maximal 60,00 € brutto?
• Sachbezugs-Garantie: Ist sichergestellt, dass kein Bargeld geflossen ist und der Gutschein den aktuellen Sachbezugsregeln entspricht?

Lohn-Rocker-Fazit

Kleine Geschenke erhalten die Freundschaft – und dank der Aufmerksamkeitsregel auch den Steuerfrieden. Solange Unternehmen darauf achten, dass die 60-Euro-Freigrenze inklusive aller Nebenkosten wie Versand wie eine Brandmauer eingehalten wird und das Geschenk an ein echtes, persönliches Event geknüpft ist, kann nichts schiefgehen. Wer die Quittung mit dem Vermerk des Anlasses sauber in der Lohnakte ablegt, schickt den Betriebsprüfer ohne Beute nach Hause!